학술논문
기업특성과 기업가치를 이용한 조세회피 측정의 평가
이용수 19
- 영문명
- Evaluation of Tax Avoid Measurement by Using the Characteristics and Value of Firm
- 발행기관
- 한국회계정보학회
- 저자명
- 김금미(Kim, Geum-Mi) 김형국(Kim, Hyung-kook)
- 간행물 정보
- 『재무와 회계정보저널』제17권 제4호, 81~100쪽, 전체 20쪽
- 주제분류
- 경제경영 > 회계학
- 파일형태
- 발행일자
- 2017.12.30
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국문 초록
[연구목적]이 연구는 조세회피에 대한 선행연구를 검토하고 기업특성변수와 기업가치를 통해 조세회피 측정값을 평가하는 것이다.
[연구방법]이 연구에서는 조세회피를 다섯가지의 대용치로 측정한다. 즉, 유효세율, Desai and Dharmapala(2006)의 방법, BTD(회계이익과 과세소득의 차이)로 측정한다. 이 연구에서는 조세회피와 기업가치, 조세회피와 기업특성변수의 관계에 대한 다중회귀분석을 실행한다.
[연구결과]이 연구의 결과는 첫째, 부채비율과 자본집약도, 재고자산비율, ROA는 조세회피에 중요한 영향을 미치는 것으로 나타났다. 둘째, 조세회피와 기업가치는 대부분 음의 관계로 나타났다. 최종 결과는 유효세율이 조세회피 측정의 가장 유용한 것으로 나타났다.
[연구의 시사점]조세회피는 법적 측면과 관련지어 합법적으로 자신의 조세부담을 감소시키려는 행위를 절세로 비합법적인 방식으로 자신의 조세 채무를 부당히 감소시키려는 조세범칙행위를 의미하며, 이 연구는 조세회피의 가장 적정한 측정방법을 밝혔다는데 그 의의가 있다.
영문 초록
[Purpose]This study analyze advanced researches on corporate tax avoidance and verify the evaluation of tax avoidance measures to detect tax avoidance behavior by using characteristics and value of firm.
[Methodology]This study measured three tax avoidance proxy such as ETR(Effective Tax Rate), Desai and Dharmapala(2006) and BTD. this study test multiple regression for the effect on the relationship of tax aviodance and firm value, firm’s characteristics [Findings]According to the results of this study, First, Debt level, capital intensity, inventory ratio, and ROA provide important implications for tax avoidance. Second, tax avoidance and firm value of Korean firms are mostly negative(-). Finally the effective tax rate(ETR) is regarded as the most useful tax avoidance measure.
[Implications]Among the methods of measuring tax avoidance to identify tax offenses that would legitimately reduce tax burdens in relation to legal aspects in an attempt to reduce tax liabilities unfairly in an illegal way, The implication of this study is to analyze whether the avoidance measurement method is most useful.
목차
Ⅰ. 서 론
Ⅱ. 선행연구
Ⅲ. 연구의 설계
Ⅳ. 실증분석 결과
Ⅴ. 결 론
참고문헌
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