국내 은행들의 이익 유연화 행태에 관한 연구

• 영문명: The Study on Income Smoothing Behavior in Korean Banks
• 발행기관: 한국자료분석학회
• 저자명: 서지용(Ji-Yong Seo)
• 간행물 정보: 『Journal of The Korean Data Analysis Society (JKDAS)』Vol.14 No.6, 3261~3270쪽, 전체 10쪽
• 주제분류: 자연과학 > 통계학
• 파일형태: PDF
• 발행일자: 2012.12.30

국문 초록

본 연구는 최근 수년간 꾸준한 증가세를 보였던 국내 은행들의 이익증가 배경을 분석하기 위해 대손충당금 적립을 이용한 이익 유연화 행태가 존재하는 지 여부를 분석하였다. 국내 은행들의 재무자료를 이용한 동태적 패널분석모형을 통해 다음과 같은 주요 결과 및 시사점을 얻을 수 있었다. 연구 목적을 달성하기 위해 선행연구에 근거하여 가설변수로서의 영업수익, 경기, 금융규제와 관련된 3가지 가설을 설정하였다. 첫째, 국내 은행들은 지난 시점에 영업실적이 증가할 경우 당기에 대손충당금의 적립규모를 늘리는 모습을 보였다. 둘째, 은행들의 대손충당금 적립이 경기 순응적으로 이루어지는 경향을 보였다. 셋째, 금융당국의 자본규제 강화는 대손충당금 적립에 부정적인 영향을 미쳤다. 결론적으로 국내 은행들은 지난 기의 영업성과와 경기수준에 따라 대손충당금 적립수준을 결정함으로써, 향후 발생 가능한 실제 대손금액 급증으로 인한 순이익의 감소를 억제하는 이익 유연화 행태를 보였다.

영문 초록

This study analyzes on whether income smoothing behavior by using loan loss provision exists to find out the background of steady increasing net profit of Korean banks in recent years. Using financial data of Korean banks, we find out some results and implications through the dynamic panel analysis model as follows. To achieve the research purpose, three hypotheses related with revenue, business cycle, and financial regulation as the hypothetical variables are established based on the previous studies. First, Korean banks tend to increase loan loss provision when last operating revenue is increased. Second, loan loss provision tends to have pro-cyclicality. Third, tight capital regulation results in decreasing loan loss provision. As a result, Korean banks act income smoothing which prevents net profit from decreasing resulting from the possible surge in real loss in the near future by determining the size of loan loss provision according to last operating performance and economic condition.

목차

1. 서론

2. 선행연구 및 가설설정

3. 자료 및 실증분석 모형

4. 분석결과

5. 결론

참고문헌

키워드

대손충당금 이익 유연화 동태적 패널분석모형 경기 순응적 Loan loss provision Income smoothing The dynamic panel analysis model Pro-cyclical