분식회계 예측변수에 관한 연구

• 영문명: A Study on Predicted Variables for Accounting Frau
• 발행기관: 한국회계정보학회
• 저자명: 김확열(Kim, Hwak-Yeol) 서정구(Seo, Jeong-Gu)
• 간행물 정보: 『한국회계정보학회 학술대회발표집』2017년 춘계학술대회 발표집, 85~107쪽, 전체 23쪽
• 주제분류: 경제경영 > 회계학
• 파일형태: PDF
• 발행일자: 2017.05.13

국문 초록

본 연구는 분식회계기업의 재무적, 손익적, 레버리지, 회전율, 기타특성으로 나누어 종합적인 특성을 연구함으로써 투자자, 채권자, 신용평가기관, 국가 등에 합리적 의사결정을 할 수 있는 정보를 제공하는데 있으며, 사전에 분식행위 발견을 할 수 있는 유용한 단서를 제공하는 것이다. 분석결과 첫째, 재무적 특성으로 유동비율(-)과 당좌비율(-), 비 유동 비율(-), 단기차입금비율(-)은 유의한 결과를 얻었으나 자본구성 비율과, 대손충당금 설정율, 자기자본 비율은 유의한 결과를 얻지 못하였다. 둘째, 손익적 특성으로 자기자본 순 이익률(-)은 유의한 결과를 얻었으나 총자산 순이익률과 매출액 총이익률은 유의한 결과를 보이지 못했다. 셋째, 레버리지 특성은 부채비율(+)은 유의한 결과를 얻었으나 유동부채 비율은 유의한 결과를 얻지 못하여 두 비율 간의 차별적인 결과를 보였다. 넷째, 회전율 특성은 총자산 회전율(-)과 재고자산회전율(-)은 유의한 결과를 얻었으나 매출채권 회전율은 유의한 결과를 얻지 못하였다. 다섯째, 기타 특성으로 인건비 구성 비율(-)과 1대주주 지분율(+)은 모두 유의한 결과를 보였다. 본 연구의 공헌점은 분식회계 기업을 재무적 특성, 손익적 특성, 레버리지 특성, 회전율 특성, 기타특성으로 나누어 차별된 분석을 하였고 이러한 특성 분석의 결과는 많은 정보이용자들에게 분식행위예측에 유용한 정보를 제공할 수 있다.

영문 초록

This study investigates the total characteristics of financial, profitability, leverage, turnover, and other characteristics of accounting fraud firms. This study provides information which help investors, creditors, credit rating agencies, and nations etc. in decision-making and provides useful clues to find accounting fraud behavior in advance. The results of this study are as follows: First, as the financial characteristics, the liquidity ratio(-), the acid ratio(-), the non-liquidity ratio(-) and the short term borrowing ratio(-) were significant. Capital composition ratio, loan loss provision ratio, and net capital ratio. were not significant. Second, as the profitability characteristics, the net profit/net capital ratio(-) was found to be significant, but the net profit/total assets and gross profit margin did not show significant results. Third, as the leverage characteristics, the debt ratio(+) showed a significant result, but the current debt ratio did not show a significant result. so the difference between the two ratios was significant. Fourth, as the turnover characteristics, total assets turnover(-) and inventory turnover(-) showed a significant results, but turnover of trade receivables was not significant. Fifth, as other characteristics, labor cost composition ratio(-) and first largest shareholder (+) showed significant results. The contribution of this study is that we did a differentiated study by dividing firm characteristics into financial characteristics, profitability characteristics, leverage characteristics, turnover characteristics, and other characteristics for the accounting fraud firm. The results of this analysis can provide useful information to many information users for predicting accounting fraud behaviors.

목차

제1장 서 론

제2장 이론적 배경 및 선행연구

제3장 연 구 설 계

제4장 실 증 분 석

제5장 결 론

참고문헌

키워드

분식회계 분식회계예측 재무적 특성 손익적 특성 회전율특성 Accounting fraud Accounting fraud prediction Financial characteristics Profitability characteristic turnover characteristic