수정 프로스펙트 이론과 납세신고 의사결정

• 영문명: Cumulative Prospect Theory and Tax Reporting
• 발행기관: 한국세무학회
• 저자명: 이장섭(Jang-Sub Lee) 조인선(In-Seon Jo)
• 간행물 정보: 『세무학연구』제21권 제1호, 7~31쪽, 전체 25쪽
• 주제분류: 경제경영 > 회계학
• 파일형태: PDF
• 발행일자: 2004.03.30

국문 초록

이 연구는 실험실연구법을 이용하여 수정 프로스펙트 이론이 납세자의 의사결정 방식에 미치는 효과를 검증하였다. 이 연구의 목적은 다음과 같다. 첫째, 과다 원천징수 상황에서 납세자의 소득공제 채택여부에 대하여 수정 프로스펙트 이론이 어느 정도의 설명력을 갖는가를 납세신고 사례를 이용하여 검증한다. 둘째, 납세자의 소득공제 신청에 대한 과세관청의 응답 프레임을 기각과 수락으로 표현하고, 이것이 납세자의 소득공제 의사결정에 미치는 영향을 검증한다. 셋째, 실험에 제시된 소득공제에 관한 시나리오의 상세함의 정도가 납세자들의 의사결정에 영향을 미치는가를 검증한다. 이상의 연구 목적을 달성하기 위하여 이 연구에서는, 수정 프로스펙트 이론이 납세자의 소득세신고 의사결정과정을 얼마나 잘 설명할 수 있는지를 검증하였다. 이것을 위하여 문헌조사와 실험실연구방법을 사용하였다. 실험에 사용된 시나리오에서 의료비공제와 교육비공제가 소득공제항목으로 사용되었다. 피험자로는 소득세에 대하여 원천징수를 당한 경험이 있는 경영대학원 학생들을 사용하였다. 이 연구의 결과는 일반적인 수정 프로스펙트 이론의 해석과는 반대되는 위험선호 행태를 보였다. 피험자는 기본적으로 이득이나 손실상황에 영향을 받기보다는, 원천징수상황(과다원천징수)과 관계없이 과세관청 기각확률이 낮으면 위험을 추구하는 경향을 보였다.

영문 초록

This study analyzes the effects of cumulative prospect theory on decision making patterns of taxpayers by means of experimental research. The purposes of this study are as follows： First, by analyzing the cases of income tax returns, this study explores to what extent cumulative prospect theory is persuasive in explaining the behavioral aspects and decisionmaking processes. Second, this study verifies the influences of response frames of government taxation offices on the taxpayers' decisions to take deduction by describing them from the viewpoint of acceptance and rejection of a government taxation office. Third, this study investigates the effects of the degree of detailed information presented in the tax-deduction scenario on the decision-making process of taxpayers when they decide to take an income tax deduction. For these purposes, this study examines the contributions of cumulative prospect theory in exploring the taxpayers' decision-making process in taking income tax returns by referring to the literature and by doing an experimental case study. The tax-deduction scenario used in the experiment employs the ambiguous cases of medical expenses and educational expenses as income tax deductions. The subjects of the experiment are the graduate school students who previously withheld payment. The results in the present study generally indicate a risk-preference pattern in the opposite direction of these interpretations of cumulative prospect theory tenets. Instead of being primarily affected by gain or loss frames, subjects tended to be more risk seeking when a government taxation office rejection rates were low, regardless of the withholding position. Thus, taxpayers likelihood to take uncertain deductions tended to be in the reverse order of the pattern predicted by cumulative prospect theory.

목차

Ⅰ. 서론

Ⅱ. 이론 배경과 선행 연구

Ⅲ. 가설의 설정과 실험의 설계

Ⅳ. 실험결과의 분석

Ⅴ. 요약 및 결론

참고문헌

키워드

프로스펙트 이론 수정 프로스펙트 이론 납세의사결정 납세순응 prospect theory cumulative prospect theory decision making of taxpayers tax compliance