내국기업과 다국적기업의 유효세율

• 영문명: Effective Tax Rates of Domestic and Multinational Firms
• 발행기관: 한국회계정보학회
• 저자명: 김정찬(Kim, Jung-Chan) 노현섭(Roh, Hyun-Sub)
• 간행물 정보: 『회계정보연구』제37권 제3호, 75~93쪽, 전체 19쪽
• 주제분류: 경제경영 > 회계학
• 파일형태: PDF
• 발행일자: 2019.09.30

국문 초록

최근의 연구는 다국적기업과 내국기업의 유효세율이 모두 지난 수십 년 동안 지속적으로 감소하여 왔으며, 다국적기업은 내국기업에 비해 조세에 기초하여 원가유리하지 않다는 것을 발견하였다. 본 연구는 내국기업에 대한 다국적기업의 유효세율을 분석한다. 본 연구는 지난 27년 동안 다국적기업과 내국기업의 유효세율을 분석하였다. 본 연구는 1991년부터 2017년까지의 기간 동안 3,189기업-연도 표본을 조사하였다. 분석결과는 내국기업의 유효세율이 다국적기업의 유효세율 보다 낮다는 것을 보여주고 있으며, 유효세율이 기업특성 변수와 관계가 있다. 또한 , 분석결과는 내국기업과 다국적기업 간의 내재적 조세 차이에 대한 간접적인 증거를 제시하고 있다. 본 연구는 지난 27년 동안 내국기업과 다국적기업의 유효세율을 분석함으로써 관련 연구에 공헌할 것이다. 내국기업과 다국적기업의 유효세율을 분석하는 것은 내국기업과 다국적기업에 발생하는 조세효익에 있어서의 차이를 더 잘 이해하는데 도움을 준다.

영문 초록

Recent research finds that the effective tax rates for both foreign and domestic firms have been steadily decreasing over recent decades and that multinational firms do not have a tax-based cost advantage relative to their domestic counterparts. This paper examines effective tax rates for multinational firms relative to domestic firms. This paper examines effective tax rates for multinational firms relative to domestic firms over the past 27 years. In this paper, we examine a sample of 3,189 firm-year from 1991 to 2017. The results of this paper suggest that domestic firms have lower effective tax rates than multinational firms. And, overall results of this paper on firm-specific characteristics show that effective tax rate is associated with many firm-specific characteristics. Also, result of regression analysis provides somewhat indirect evidence of differences in implicit taxes between domestic firms and multinational firms. This paper contributes to the literature by estimating and comparing effective tax rates for domestic and multinational firms over the past twenty-seven years. Examining effective taxes help us to better understand any differences in tax-related benefits accruing to domestic and multinational firms.

목차

Ⅰ. 서 론

Ⅱ. 선행연구와 가설의 설정

Ⅲ. 연구의 설계

Ⅳ. 분석의 결과

Ⅴ. 결 론

참고문헌

키워드

유효세율 기업특성 내국기업 다국적기업 내재적 조세 Effective Tax Rate Firm-specific Characteristics Domestic Firms Multinational Firms Implicit Taxes