기업의 내재적 조세 측정치에 관한 연구

• 영문명: A Study on the Measurement of Corporate Implicit Taxes
• 발행기관: 한국회계정보학회
• 저자명: 노현섭(Roh, Hyun Sub) 김정찬(Kim, Jung Chan)
• 간행물 정보: 『회계정보연구』제34권 제1호, 163~182쪽, 전체 20쪽
• 주제분류: 경제경영 > 회계학
• 파일형태: PDF
• 발행일자: 2016.02.28

국문 초록

연구자와 세무계획입안자는 거래와 관련된 모든 조세를 고려하여야하며, 세무당국에 납부한 명시적 조세만을 고려하여서는 안 된다. 내재적 조세는 완전과세자산과 과세우대자산 간의 세전수익률의 차이로 정의된다. 투자자들은 과세우대자산에 더 높은 가격을 지불할 것이므로 세전수익률이 감소한다. 따라서 조세가 세전수익률에 영향을 미치게 된다. 본 연구는 기업차원의 내재적 조세를 분석하고 세율변경이 내재적 조세에 미치는 영향을 분석하였다. 이를 위하여 본 연구는 내재적 조세를 측정하고, 세율변경을 전후하여 내재적 조세가 변화하였는지 여부를 분석하였다. 분석결과는 법인세율 변경 이후 기간에 내재적 조세가 증가하는 것으로 나타나 법인세율 변경 이후 기간에 내재적 조세에 있어 구조적인 변화가 있다는 것을 의미한다.

영문 초록

The researcher and tax planner must consider all taxes in the transaction, not just the explicit taxes paid to the tax authorities. Implicit taxes are defined as the difference in pretax rates of return between a fully taxed asset and a tax-favored asset. Investors will bid up the price of the tax-favored asset, thereby lowering the pretax rates of return. Thus, the claim that taxes affect pretax rates of return. In this study we investigate the extent of implicit taxes at the corporate level and the effect on implicit taxes of the tax rate change. Thus, our objective for this paper is not only to provide additional evidence on whether there was a change in implicit taxes at the corporate level surrounding tax rate change in 2009, but also to measure the extent of implicit taxes both before and after tax rate change in 2009. We find an increase in implicit taxes following 2009, indicating a structural shift in the extent of implicit taxes after enactment of Corporate Income Tax Act of 2009.

목차

Ⅰ. 서 론

Ⅱ. 선행연구

Ⅲ. 연구설계

Ⅳ. 분석결과

Ⅴ. 결론

참고문헌

키워드

내재적 조세 세율변경 조세혜택 조세부담 유효세율 Implicit Taxes Tax Rate Change Tax Preference Tax Burden Tax Rate