금융기관 내 업무부정 방지 인식 제고를 위한 자원 투입의 방향 : 부정예방 프로그램의 중요성

• 영문명: Directions of Anti-fraud Investment for Enhancing Counter-fraud Perceptions in Financial Organizations: Importance of Fraud Prevention Programs
• 발행기관: 한국부패학회
• 저자명: 서준배(Suh, Joon Bae) 심희섭(Shim, Hee Sub)
• 간행물 정보: 『한국부패학회보』제22권 제3호, 23~49쪽, 전체 27쪽
• 주제분류: 법학 > 민법
• 파일형태: PDF
• 발행일자: 2017.09.30

국문 초록

본 연구는 업무부정 방지를 위한 세 가지 내 부통제제도(채용 전 심사, 예방위주 방지, 적발위주 방지 프로그램)에 대한 개별적 투자인식이 전반적 업무부정 방지 평가인식에 어떠한 영향을 미치는지를 탐구하기 위하여 수행되었다. 그간의 문헌에서 내부회계 관리제도와 같은 제한적인 내부통제제도에만 주목하였을 뿐만 아니라 내부통제제도 또한 세분화하여 분석에 고려하지 못했다는 한계를 해소하기 위한 흔치 않은 시도라는 점에서 의의가 크다. 이를 위해, 2016년 수집한 392명의 국내 금융산업 종사자 표본을 사용하여 매개요인이 3개인 매개모형의 분석 틀 내에서 구조방정식을 추정하였다. 분석 결과, ‘업무부정 방지 투자인식-전반적 업무부정 방지 평가인식’을 연결하는 직접효과 경로와 양자 사이에 ‘예방위주 방지 프로그램 효과성 인식’이 매개요인의 역할을 하는 한 가지 개별간접효과 경로만 통계적으로 유의미한 부분매개관계를 확인할 수 있었다. 이는 채용 전 심사 프로그램과 적발위주 방지 프로그램들에 비해 상대적으로 예방위주 방지 프로그램들에 금융기관의 인적ㆍ물적 자원을 투입할 때 응답자가 속한 조직의 업무부정 방지 정도에 대한 평가가 높다고 인식할 것이라는 점을 시사하는 바, 향후 국내 금융산업에서 이루어질 업무부정 방지를 위한 제반 노력이 집중해야 할 방향을 제시할 것으로 기대한다.

영문 초록

This study explores the mediating roles of three respective types of internal control system (i.e., pre-employment screening, fraud prevention and fraud detection programs) in the relation between perceived investment in anti-fraud and overall evaluation of anti-fraud. This attempt can be highly valued because extant literature limits its focus of interest on internal accounting control system. Using a survey of 392 financial industry employees in South Korea, a three parallel mediator model is estimated. The current study shows that the perceived investment-overall evaluation of anti-fraud link is partially mediated by fraud prevention programs. This implies that focusing anti-fraud investment on fraud prevention programs rather than pre-employment screening or fraud detection programs will enhance respondents’ overall evaluations of organizational effectiveness with respect to internally countering occupational fraud. Findings will serve as directions for the future anti-fraud investment in countering occupational fraud in the financial industry.

목차

Ⅰ. 서론

Ⅱ. 이론적 배경

Ⅲ. 연구방법

Ⅳ. 분석결과

Ⅴ. 논의 및 결론

키워드

Countering Occupational Fraud Financial Security Incident Internal Control System Anti-Fraud Investment Fraud Prevention Program 업무부정 방지 금융사고 내부통제제도 부정방지 투자 부정예방 프로그램