재무지표를 이용한 은행산업의 재무성과 차이 분석

• 영문명: Difference Analysis of Financial Performance using Financial Index in Banking Industry
• 발행기관: 글로벌경영학회
• 저자명: 노미현(Noh, Mi Hyun)
• 간행물 정보: 『글로벌경영학회지』국제경상교육연구 제9권 제4호, 181~206쪽, 전체 26쪽
• 주제분류: 경제경영 > 경영학
• 파일형태: PDF
• 발행일자: 2012.12.30

국문 초록

본 연구는 재무지표를 이용하여 은행산업 분류별 재무성과 차이와 금융지주 자회사 여부별 재무성과 차이를 별도 분석한 후, 은행산업 분류와 금융지주 자회사 여부에 따른 수익성, 비용효율성, 자본건전성, 유동성, 여신건전성 관점에서 재무성과 차이를 비교 분석하였다. 은행산업 분류에 따른 재무성과 차이 분석을 위한 다변량분산분석에서 총자산순이익률과 BIS기준자 기자본비율를 제외한 7개의 재무성과 지표에서 통계적으로 유의한 결과를 보였다. 자기자본순이익율과 순이익마진은 지방은행, 시중은행, 특수은행 순으로 수익성 성과가 높았으며, 영업이익경비율은 특수은 행, 지방은행, 시중은행 순으로 비용효율성이 높았으나 다중비교분석에서는 지방은행과 시중은행의 유의한 차이는 없었다. 금융지주 자회사 은행 여부에 따른 재무성과 차이 분석에서는 두 개 지표에서 1% 이하의 유의한 결과를 보였다. 총자산순이익률은 금융지주 자회사 은행에 비해 금융지주에 속하지 않은 은행들이 더 큰수익성 성과를 보였으며, 원화유동성비율은 금융지주 자회사 은행이 비금융지주 은행보다 양호한 유동성 성과를 보였다. 은행산업 분류와 금융지주 자회사 여부에 따른 재무성과 차이 분석에서는 비용효율성 지표인 영업이 익경비율과 자본건전성 지표인 BIS기준자기자본비율이 유의한 상호작용 효과를 보였다. 시중은행은 금융지주 자회사 은행의 비용효율성과 자본건전성이 우수한 반면, 지방은행은 오히려 비금융지주 은행들의 비용효율성과 자본건전성이 다소 양호한 결과를 보였다. 본 연구는 은행산업 분류와 금융지주 자회사 은행 여부를 함께 고려하여 은행산업 분류별 금융지주회사 편입 여부에 따른 재무성과 차이의 상호작용효과를 분석함으로써 선행연구의 범위를 확장했다는 점에서 연구의 의의가 있다고 생각한다.

영문 초록

This study separately analyzed the difference in financial performance according to banking industry classification and where to be a subsidiary of a financial holding company, and the difference in financial performance were analyzed from the perspective of the profitability, the cost efficiency, the capital quality, the liquidity and the loan quality according to banking industry classification and the presence of the holding company. In multi－variate distributed analysis to analyze the difference in financial performance according to banking industry classification, there were statistically significant results in 7 financial performance indexes excluding net income to total assets ratio and BIS capital adequacy ratio. Net income to total assets ratio and net profit margin were high in the order of local banks, commercial banks and special banks, while expense to operating profit ratio was high in the order of special banks, local banks and commercial banks. However, there was no significant difference between local banks and commercial banks in multiple comparison analysis. In the financial performance difference analysis according to the presence of holding company, two indexes showed significant results under 1%. In net income to total assets ratio, subsidiaries of financial holding companies showed higher profitability than the banks that did not belong to holding companies, and in won currency liquidity ratio subsidiaries of financial holding companies showed better liquidity than the banks that did not belong to holding companies. In the financial performance difference analysis according to banking industry classification and presence of a holding company, cost－efficiency indexes such as expense to operating profit ratio and BIS capital adequacy ratio showed significant interaction effects. While among commercial banks, holding company subsidiary banks showed favorable results in cost－efficiency and quality of capital, among local banks non－holding company banks showed more favorable results in cost －efficiency and quality of capital.

목차

Ⅰ. 서 론

Ⅱ. 선행연구 검토

Ⅲ. 연구방법

Ⅳ. 실증분석 결과

Ⅴ. 결 론

키워드

은행산업 분류 금융지주 자회사 재무지표 재무성과 banking industry classification financial holding company financial index financial performance