K-IFRS 도입시행이 금융기관에 미치는 영향

• 영문명: Impact of the Introduction IFRS on local banks in Korea: Focusing on the financial aspect
• 발행기관: 동국대학교 경영연구원
• 저자명: 이주섭(Rlee, Joo Sub)
• 간행물 정보: 『경영과 사례연구』제35권, 45~92쪽, 전체 48쪽
• 주제분류: 사회과학 > 사회과학일반
• 파일형태: PDF
• 발행일자: 2012.12.30

국문 초록

2000년대 들어 한국회계기준(K-GAAP)은 규정(Rule-based)중심으로 구성되어 있었던 것을 국제회계기준의 원칙(Principle-based)중심에 맞춰 회계기준서로 개편하는 등 국제적 요구에 맞춰 정비하여 왔다. 2011년도부터 상장법인 및 금융기관 등이 의무적으로 도입 시행하게 되는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 성공적인 정착을 위해서는 이에 대한 인식과 상당기간 기업의 세심한 준비가 필요할 것으로 예상된다. 자본시장이 글로벌화 됨에 따라 국제적으로 통일된 회계처리기준에 대한 요구가 과거 어느 때 보다 크게 증가함에 따라 우리나라도 세계적인 회계기준 단일화 추세에 적극 대응할 필요가 있 다. 또한 한국의 회계 및 감사부분에서 코리아 디스카운트(Korea Discount)원인 중 하나인 ’회계기준 미 흡‘ 요인을 제거하여, 회계정보에 대한 투명성과 경영투명성을 최고수준으로 높이고, 자본제공자들에게 투명한 회계정보를 제공함으로서 해외자금 조달이 상대적으로 쉬어지는 효과로 자본조달비용절감을 실현하며, 국내 기업 중 해외에 상장되어 있는 기업에 있어서는 각기 다른 회계기준으로 재무제표를 작성하여 보고하여야 하는 부담의 완화로 비용 경감 효과를 예상 할 수 있다. 본 연구는 2011년에 도입 시행되는 국제회계기준(IFRS)을 적용하기 위한 준비를 진행 중인 은행을 중심으로 회계기준 차이, 시스템 구축 및 재무적 영향에 대해 연구 분석하고 이에 대한 시사점과 대응방안을 모색해 보고자 한다. 분석결과 재무적 영향이 큰 주요계정은 대손충당금, 금융상품 및 유형 자산의 공정가치 평가, 연결실체변동에 따른 자산부채의 변동, 퇴직충당부채 등에서 비교적 크게 나타났으며, 이로 인한 은행 잉여금과 자본이 적게는 수십억에서 많게는 수조원의 증감이 있는 것으로 파악되고 있다. 해외사례로 검토한 영국의 경우 분석한 기업 대부분이 자본과 잉여금이 늘어나는 것으로 나타났었다.

영문 초록

In 2000s, it was transformed from rule-based K-GAAP to principle-based IFRS to qualify international demand. However, accounting fraud from some major corporations discouraged investors’ reliability, influenced capital and financial markets, and caused huge damage on national economy. Thus, the Korean Government externally initiates strengthening transparency and preventing accounting fraud. Currently, international capital market tends to be combined, and unified accounting standards are gradually required. Based on current environment, the International Accounting Standards Board (IASB) and the International Organization of Securities Commissions(IOSCO) recommend European-based IFRS to unify accounting standard worldwide. The Korean Government decided to introduce IFRS on listed companies only from 2011. It was caused because South Korea was internationally undervalued in spite of efforts for accounting transparency and enhanced credibility, and the Korean Government considered the trend of unifying accounting principle worldwide. On this thesis,(2011) it was described difference in accounting standard, system building, and analysis of financial impact focusing on banking industry which is ready to apply IFRS through its introduction plan. Based on the result of this research, there are major or minor differences in many ways between K-GAAP and IFRS, and its financial impact is huge depending on the criteria. Major accounts which contain huge financial impact are estimation on fair value of Loan Loss Provision, Financial Instrument, and tangible assets. Changes in Assets and Liabilities from changes in consolidated entities and provision on pension liabilities also are accounts which influence on financial impact. Thus, retained earnings of the bank and its capital can increase and decrease from hundred millions to trillions. Research illustrates that retained earnings of most of British companies was increased due to this change. According to the research in financial criteria, the Government and the management in each company should consider careful preparation such as establishing accounting policy and building system, and should decide strategic judgment and proper decision making. In closing, this thesis is hoped to be useful for decision in accounting policy and any related decision making.

목차

Ⅰ. 서론

Ⅱ. IFRS 개요

Ⅲ. IFRS도입 국내외 연구사례

Ⅳ. 은행에 미치는 재무적 영향

Ⅴ. 결론

참고문헌