자체감사활동 심사제도 개선에 관한 연구

• 영문명: Enhancing the Evaluation of Internal Audit Activities - Focused on the Document-based Evaluation Model -
• 발행기관: 한국정책개발학회
• 저자명: 공병천(Byung-Chun, Kong) 박희정(Hee-Jeong, Park)
• 간행물 정보: 『정책개발연구』정책개발연구 제17권 제2호, 55~93쪽, 전체 39쪽
• 주제분류: 사회과학 > 정책학
• 파일형태: PDF
• 발행일자: 2017.12.30

국문 초록

감사원은 국가 최고 감사기구이면서 감사정책 총괄기관으로서 자체감사가 제대로 작동될 수 있도록 개선ㆍ발전을 유도하고 이를 통해 국가 전체의 감사 역량을 제고해야 할 책무가 있다. 이를 위해서 감사원은 공감법의 적용을 받는 600개 기관 이상을 대상으로 자체감사활동에 대한 심사를 하고 있다. 그러나 심사대상기관의 규모와 특성이 다르고 감사원의 심사자원의 한계로 모든 기관을 동일한 내용으로 심사하는 것이 사실상 불가능하다. 이러한 이유로 감사원은 심사제도를 실지심사 (I그룹) , 서면심사 (II그룹) , 기본심사 (III그룹) 로 나누어 실시하고 있다. 본 연구에서는 심사제도 중에서 Ⅱ그룹 대상으로 이루어지는 서면심사의 바람직한 모형은 무엇인지를 제시하고 하였다. 이를 위하여 세 가지 연구질의를 설정하였다. 첫째, 서면심사모형은 어떠한 기본전제 및 방향에서 논의가 되어야 하는가. 둘째, 서면심사에 부합하는 대상은 무엇인가, 셋째, 심사목적 달성을 위한 주요 심사기준은 무엇인가. 각각의 연구질의에 대하여 답을 하기 위하여 기존의 심사항목, 지표, 방법에 대한 타당성과 데이터의 신뢰성을 검토 하였고 그 결과를 바탕으로 공공감사정보시스템을 활용한 새로운 서면심사 모형을 제시하였다.

영문 초록

The trust of people and integrity of public officials cannot be overvalued. But, nowadays, we can easily hear the news of budget waste, inefficient management, and even corruption and fraudulent activities of public sector. The Board of Audit and Inspection of Korea, as the supreme audit institution and the top policy-making body of public auditing, is supposed to be responsible for supporting the operation of internal audit institutions (or self-audit bodies) and improving audit competencies nationwide. In this context, BAI has performed the evaluation of audit activities of 600 internal audit institutions, which are subject to the Law about the Management of Public Audit. Since the size and feature of evaluated institutions are different, the evaluation cannot be conducted in same way. On this account, BAI is planning to devide the internal audit institutions of public sector into three groups, and conduct the evaluation of audit activities of each group in different ways, like field-visit evaluation (group I) , document-based evaluation (group II) and basic evaluation (group III). This study intends to design an evaluation model for the group II, which is subject to the document-based evaluation. First of all, major premises and directions will be reviewed to achieve the purpose of evaluation. Based on this, the scope of evaluation is to be recognized, and the evaluation criteria will be presented clearly. Lastly, the feasibility test of performance indicators will be implemented based on criterion relevance and data reliability. The test is supported by the two focus group interviews in which the auditors of evaluated institutions participated. As a result of study, 10 evaluation subjects and 11 indicators are presented for the document-based evaluation, utilizing the public audit information system.

목차

Ⅰ. 서 론

Ⅱ. 자체감사에 관한 이론적 논의 및 선행연구 검토

1. 감사와 자체감사에 관한 논의

2. 자체감사활동 심사의 접근방법

3. 자체감사활동 심사에 관한 선행연구

Ⅲ. 자체감사활동 심사제도 운영 실태

1. 공공감사체계 하에서의 자체감사활동 심사 관련 법규

2. 자체감사활동 심사제도의 주요 내용

Ⅳ. 자체감사활동 서면심사 모형

1. 서면심사 모형 설정의 기본 전제 및 방향

2. 서면심사의 주요 기준

3. 서면심사의 주요 기준별 성과의 범위

Ⅴ. 결 론

키워드

감사원 자체감사 서면심사 Board of Audit and Inspection of Korea(BAI) internal audit evaluation of internal audit activities document-based evaluation